近日，个人养老金领取时需按3%缴纳个税的消息引发广泛关注。在政策的有力推动下，个人养老金制度自2022年试点启动，历经两年的稳健运行，于2024年12月15日全面落地，覆盖全国。这一政府支持、个人自愿参与、市场化运营的补充养老保险制度，在缴费环节，给予每年1.2万元限额内的税前扣除优惠；投资环节，收益暂不征税；而在领取环节，单独按3%税率计征个税。最近，“个人养老金领取时，按照领取额的3%缴纳个人所得税，不区分本金和投资收益。”这一最新的政策解读已成为市民热议焦点，大家纷纷细算其中的经济账，思索着它对自身养老规划的深远影响。这对我们的养老规划究竟有何影响？是亏是赚？让我们一起来深入了解。
江门日报记者 傅雅蓉
政策解读
“延迟缴税+税率优惠”鼓励个人为养老存钱
个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。与基本养老金不同，它实行个人账户制，缴费由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的金融产品，享受税收优惠政策。作为养老保险第三支柱，个人养老金与基本养老保险（第一支柱）、企业（职业）年金（第二支柱）共同构成我国多层次、多支柱养老保险体系。
6月24日，人力资源和社会保障部在官方微信号发文称，按照《关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》，个人养老金领取时，按照领取额的3%缴纳个人所得税，不区分本金和投资收益。
值得注意的是，个人养老金按3%计税并非新政。2024年12月13日，财政部、国家税务总局就已联合发布公告明确，在领取环节，个人领取的个人养老金不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。
江门明亚保险经纪人黎小环表示，中国的个人养老金属于税延型养老金，与多国制度类似，采用“缴纳时从税基中扣除，领取时再征税”的模式。其本质是强制储蓄形式的个人收入，专门用于养老保障。鉴于领取时的实际情况以及国家鼓励个人储蓄养老的政策导向，这部分资金适用3%的较低个人税率单独计税。
在投资收益方面，个人养老金产生的投资收益虽专项用于养老储备，但其本质是个人资产通过市场化运作实现的增值。依据税收公平原则，需将其纳入合理的税收征管体系，并适用3%的单独计税方式，且不并入综合所得计算。对比发现，多数工薪阶层日常个税边际税率处于10%—20%区间，因此个人养老金3%的计税税率，实际上属于优惠“打折征收”。
此外，在缴费环节，每年1.2万元限额内可税前扣除，直接当年少交税。相当于是当期税收让利，通过“延迟缴税+税率优惠”鼓励个人为养老存钱。
案例解析
算好个人养老金经济账
个人养老金虽然在购买时享受了税收优惠，但领取时还要按照3%计税。这“一来一回”，还划算吗？
在江门某企业工作的李先彬，年收入30万元，全年缴纳社保公积金6万元。得知个人养老金政策后，他仔细算了一笔账：按照每年1.2万元的限额缴纳个人养老金，在未缴存前，年度应缴纳的个税为（30万元-6万元-6万元）×20%-16920元（速算扣除数）=19080元；缴存之后，应缴纳的个税为（30万元-6万元-6万元-1.2万元）×20%-16920元=16680元，年度内节税2400元。“没想到缴纳个人养老金能节省这么多税，虽然领取时要交3%的税，但长远来看还是划算的。”李先彬感慨道。
和李先彬一样，在江门从事个体经营的吴倩雯也关注到了个人养老金政策。她表示：“个人养老金能在税前扣除，相当于降低了我的经营成本，以后退休了也能多一份收入，很有吸引力。”
事实上，针对个人养老金的政策，有些人会简单地理解成：购买时节税10%，领取时缴税3%，所以中间可以“赚”7%的差价。其实这么理解不太准确，因为个人养老金在提取时还会享受到长期投资的收益，其增量远高于税额，所以不能简单地理解为中间享受了7%的税收惠差，还应预计长期投资所产生的综合收益。
专家建议
理性看待 长远规划
对于个人养老金领取时需缴纳3%个税这一政策，专家建议市民要理性看待，从长远角度进行养老规划。
中国政法大学财税法研究中心主任施正文曾在接受采访时谈到，个人养老金的税收优惠政策意义深远。为防止中高收入者过度享受优惠，造成社会不公平，个人养老金税收优惠政策设置了每年1.2万元的限额要求，并且在最终领取时需缴纳3%个税。这一政策设计在激励个人参与养老金储备的同时，兼顾了税收公平，确保资源分配更为合理。
同时，黎小环提醒市民，在选择是否参加个人养老金时，要根据自身经济状况和养老需求来决定。对于收入较低、当前生活压力较大的人群，可以先满足基本生活需求，再考虑个人养老金。而对于有一定经济基础、希望提高退休后生活质量的人群，则可以充分利用个人养老金政策，为自己的晚年生活增添保障。
在江门，随着个人养老金政策的持续宣传和普及，越来越多的市民开始关注并参与其中。他们在算清这笔经济账的同时，也为自己的未来养老生活做了更充分的准备。个人养老金政策的实施，正逐步改变着江门市民的养老观念和理财方式，为构建更加完善的养老保障体系奠定坚实基础。
